医療費控除は「家族全員の医療費−保険の補てん−10万円」が控除額です。総所得金額等が200万円未満なら、10万円ではなくその5%を引きます。2026年10月22日時点の国税庁の公表内容で確認しました。
情報基準日: 2026-10-22。2026年分（令和8年分）の医療費控除を受けたい会社員・年金生活の人・家計の担当者に向けた記事です。年末までに集める書類と、申告の手順を順に整理します。
この記事の要点
- 対象は1月1日〜12月31日に実際に払った医療費。生計を一にする家族の分も合算できます
- 引く額は10万円。総所得金額等が200万円未満の人は、その5%で済みます
- 年末調整では受けられません。確定申告（還付申告）で申し込みます
- 市販薬が中心なら、セルフメディケーション税制と比べてから選びます（併用は不可）
- 出し忘れても、翌年1月1日から5年間は還付申告を出せます
高額な治療費の上限は高額療養費の上限額で、会社の手続きは年末調整2026年の変更点で確かめられます。暮らしの手続き全体の入口は暮らしの手続きのハブページです。
医療費控除の計算式と、引かれる10万円の正体
計算は3段階です。まず1年間に払った医療費を家族の分まで足します。次に、保険金などで補てんされた額を引きます。最後に10万円（総所得金額等が200万円未満なら5%）を引いた残りが控除額です。
補てんの例は、入院給付金・高額療養費・出産育児一時金です。控除額の上限は200万円と決まっています。
総所得金額等ごとの「引かれる額」
| 項目 | 例A 会社員 | 例B 年金生活 |
|---|---|---|
| 総所得金額等 | 350万円 | 150万円 |
| 払った医療費（家族合計） | 15万円 | 12万円 |
| 保険などの補てん | 2万円 | 0円 |
| 差し引く額 | 10万円 | 7.5万円（5%） |
| 医療費控除額 | 3万円 | 4.5万円 |
例Bは医療費が10万円台前半でも控除を受けられます。控除額にその人の税率をかけた分だけ、所得税が下がる仕組みです。例Aで所得税率が10%なら、所得税は約3,000円の軽減が目安になります。
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対象になる医療費・ならない医療費
基準は「治療や療養のための支出か」です。予防や健康づくりのための支出は外れます。迷いやすい項目を国税庁の例示から並べました。
対象になる
- 診療・治療の費用、治療に必要な義歯
- 風邪薬など治療のための医薬品
- 通院の電車・バス代
- 公共交通機関が使えないときのタクシー代
- 治療目的のあん摩マッサージ・はり・きゅう
対象にならない
- 健康診断・人間ドックの費用
- ビタミン剤など予防・健康増進の医薬品
- 自家用車で通院したときのガソリン代・駐車場代
- 疲れを癒すためのマッサージ
- 医師への謝礼、家族への付添料
健康診断は対象外です。ただし、診断で重い病気が見つかり、そのまま治療に進んだ場合は扱いが変わります。判断に迷う支出は、領収書を捨てずに残しておきましょう。
年末から申告までの流れ
2026年分の医療費は、12月31日までに払った分が対象です。12月に払った分は2026年分に入り、未払いのまま年を越すと払った年の分になります。
10〜12月
病院・薬局・通院交通費の領収書を、家族ごとに1つの封筒へまとめる
12月31日
2026年分の支払いの締め。この日までに払った分が対象
2027年1月1日〜
還付申告を提出できる。健康保険の医療費通知が届いたら保管
2027年2月9日以降
e-Taxのマイナポータル連携で、保険診療分の医療費を自動入力できる
申告後5年間
領収書の提示を求められることがあるため保管する（医療費通知を添付した分を除く）
損しないためのポイント
申告前のチェック
- 家族の医療費を、1人の申告にまとめて合算したか
- 入院給付金や高額療養費を、該当する医療費から差し引いたか
- 市販薬の購入額で、セルフメディケーション税制とも比べたか
- 通院の電車・バス代を、日付と区間つきでメモしたか
- はり・きゅう・整骨院の費用を、連携データとは別に足したか
マイナポータル連携で取れるのは保険診療分です。はり・きゅうや、整骨院・接骨院の柔道整復療養費は連携の対象外です。これらは領収書をもとに手で足す必要があります。
セルフメディケーション税制とどちらを選ぶか
病院にあまり行かず、市販薬をよく買う人向けの特例です。対象の市販薬の購入額から12,000円を引いた額を控除でき、上限は88,000円です。
| 比べる点 | 通常の医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
|---|---|---|
| 対象 | 治療・療養の医療費全般 | 対象の市販薬（特定一般用医薬品等） |
| 差し引く額 | 10万円（所得200万円未満は5%） | 12,000円 |
| 控除の上限 | 200万円 | 88,000円 |
| 条件 | 特になし | 本人が健診・予防接種などを受けている |
| 併用 | できない。選んだ後に更正の請求などで切り替えることもできない | |
健診の条件を満たす取り組みには、勤め先の健診や市区町村のがん検診、予防接種が含まれます。予防接種の費用はインフルエンザ予防接種の費用と助成にまとめました。
あなたはどのパターンか
会社員で、通院や入院があった
年末調整は済ませ、翌年に確定申告で医療費控除だけを足します。源泉徴収票が必要です。
年金生活・パートで所得が200万円未満
引く額が10万円より小さくなります。医療費が10万円に届かなくても計算してみましょう。
共働きで、誰の申告にまとめるか迷う
生計が同じなら1人にまとめられます。税率の高い人に寄せるか、所得の低い人の5%基準を使うか、両方で試算して比べます。
つまずきやすい場面と対処
編集部が国税庁の資料から整理した、申告の現場で迷いやすい点です。
領収書をなくした。健康保険の医療費通知を添付すれば、その分は明細書の記載を簡単にできます。マイナポータル連携のデータも使えます。
去年の分も出していなかった。還付申告は翌年1月1日から5年間出せます。2021年分であれば2026年12月31日が期限の目安です。
副業の申告も必要。医療費控除は同じ確定申告書に書けます。副業の扱いは副業の確定申告と住民税で確認してください。
相場観と編集部の判断
戻る税金は「控除額×税率」なので、控除額が数万円なら軽減は数千円にとどまります。それでも住民税にも効くうえ、手間は年1回の集計だけです。
編集部としては、入院・出産・歯の治療がある年は申告を前提に動くことを勧めます。市販薬だけの年は、12,000円を超えるかを先に確かめると判断が速くなります。入院の備えは入院準備リストも参考にしてください。
よくある質問
医療費が10万円を超えないと使えませんか？
総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく総所得金額等の5%を差し引きます。10万円に届かなくても控除を受けられる場合があります。
年末調整で医療費控除は受けられますか？
受けられません。医療費控除の明細書を確定申告書に添えて、自分で申告します。会社員の場合は還付申告になることが多いです。
前の年の分を出し忘れたらどうなりますか？
還付申告は、その年の翌年1月1日から5年間提出できます。期限内なら、さかのぼって申告が可能です。
セルフメディケーション税制と両方使えますか？
併用はできず、どちらか一方を選びます。選んだ後に更正の請求や修正申告で切り替えることもできません。
公式の出典
- 国税庁 No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）（令和8年4月1日現在法令等・取得日2026-10-22）
- 国税庁 No.1122 医療費控除の対象となる医療費（取得日2026-10-22）
- 国税庁 No.1129 セルフメディケーション税制（令和8年4月1日現在法令等・取得日2026-10-22）
- 国税庁 No.2030 還付申告（令和8年4月1日現在法令等・取得日2026-10-22）
- 国税庁「医療費控除のマイナポータル連携について」（取得日2026-10-22）
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